Clave de productos y servicio: ¿Cómo la utilizo a mi favor?


Benito Barragán Rangel - CONTPAQi


En enero 1 de 2018, sin vuelta atrás, todos como contribuyentes, debemos estar utilizando la versión 3.3 del CFDI. Hay que recordar que para la nueva Factura Electrónica
se establecieron 23 catálogos, de los cuales 17 son nuevos; mas no todos son obligatorios, algunos son opcionales.

La finalidad de estos, consiste en unificar datos de los comprobantes digitales. Este artículo, dedicado al Catálogo del atributo de claves de productos y servicios (ClaveProdServ), propone varias recomendaciones a tomar en cuenta al utilizarlo; sobre todo en aspectos de razonabilidad al vender y comprar productos y servicios.

De inicio, dicho catálogo toma sus clasificaciones del Código Estándar de Productos y Servicios de las Naciones Unidas (UNSPSC, por sus siglas en inglés) y su clasificación consta de 4 niveles o segmentos y, conforme desciende de nivel, la clasificación va de lo general a lo particular.

Un aspecto a destacar, en la clasificación de la ONU como la del Servicio de Administración Tributaria (SAT), tiene un primer nivel que no depende de los dígitos si no de una clasificación previa, a la que llamaremos Nivel 0. De ahí, en adelante, tendremos para el nivel 1, los dos primeros dígitos; para el nivel 2, los 4 primeros dígitos y así sucesivamente.
Como se muestra en la siguiente tabla:

Nivel
Clasificación o Segmento
Ejemplo
Comentarios
0
Sin segmento
NA

Para el SAT, 22 clasificaciones
Para la ONU,6 clasificiones
 

1
Dos primeros dígitos XX
15 Combustibles
41 Equipos de Laboratorio

55 clasificaciones  

2
Cuatro Primeros D'igitos XX-XX
1510 Combustibles
4111 Instrumentos de medida

422 clasificaciones 

3
Seis Primeros Dígitos XX-XX-XX
151015 Combustibles Sólidos
411143 Instrumentos Hidrológicos

3824 clasificaciones/productos 

4
Todos los Dígitos
15101506 Gasolina
41114302 Instrumentos de Acceso a pozos de agua

Más de 52 mil productos 



Como información adicional en el catálogo del SAT ClaveProdServ, se incorpora una columna llamada Palabras similares con la intención de ayudar al usuario a encontrar claves de productos cuyo significado es común para México pero no en el ámbito mundial; o simplemente porque en México son palabras más fáciles de ubicar. De los 52, 208
productos y servicios, a 12, 195 se les agregó la categoría de Palabra similar. Respecto al término de razonabilidad: ¿por qué es importante entenderlo y, principalmente, familiarizarnos con este? Se refiere a que nuestras compras deben tener relación al producto y/o servicios que producimos y vendemos. Es decir, existe coherencia.

Ahora, ¿Por qué es de gran relevancia conocer el número de clasificaciones que tiene cada nivel de este Catálogo?


    1. Analizar el comportamiento de compras y ventas con base a poco más de 52 mil clasificaciones de productos y servicios, como establece el cuarto nivel, resulta bastante complejo para el Contador y el empresario. Siendo prácticos, no se detendrían a realizar un estudio exhaustivo con base en el cuarto nivel; dada la complejidad, cantidad y dispersión de la información.
    2. Si hiciéramos este estudio en el tercer nivel, tenemos 3, 824 clasificaciones (un 7% de los datos en comparación al cuarto nivel), y lo mejor de todo, ya es una información susceptible de analizar más a fondo.
    3. Respecto al segundo nivel, donde tenemos 422 clasificaciones; podemos decir que la cantidad de clasificaciones es muy manejable para hacer un análisis rápido, sin perder mucho detalle. En este nivel, es fácil identificar las clasificaciones a usar en una empresa; de acuerdo con la venta y compra de sus productos y/o servicios. En este segmento te darás cuenta que cualquier empresa promedio no maneja más allá de un 25% de estas clasificaciones y con ello detectar posibles errores de razonabilidad de sus operaciones.
    4. Finalmente, el primer nivel, el cual es muy genérico, permite conocer sin mucho esfuerzo, si, de acuerdo con el giro de la empresa, se están utilizando las clasificaciones correctas de los productos y/o servicios que vende, inclusive, los que compra a sus proveedores.

''Nuestras compras deben tener relación al producto y/o servicios que producimos y vendemos. Es decir, existe coherencia.''

Mi observación inicial, sobre el uso del Catálogo ClaveProdServ, tiene que ver con lo complejo, o incluso, la cantidad de trabajo adicional que puede generar, en una etapa inicial, por la cantidad de clasificaciones a saber. Espero que, con su uso frecuente y familiarización en toda su plenitud, no genere tantas complicaciones. Sobre todo, podrá contribuir de manera más eficaz en la razonabilidad del uso de claves a anotar en las facturas que se establecen en las facturas electrónicas de los productos y servicios que vende una empresa; así como las claves que nuestros proveedores también deben asignar en las facturas de los productos y servicios que les compramos. Todo a favor de los contribuyentes y su facturación, justificando de manera
 adecuada una posible revisión por parte de la autoridad, de ser el escenario.

Estimado usuario de la Nueva Factura: ¿quién prefieres que sea el primero en darle utilidad a esta información tan valiosa, tú como Contador o empresario, o el SAT?
En el siguiente articulo hablaré como puede ser susceptible de obtener razonabilidad de tus operaciones por medio de estos dígitos.

CFDI Relacionados, cambio en la v3.3 que facilita la vida empresarial

Benito Barragán Rangel - CONTPAQi


Desde que el comprobante fiscal digital se estableció como documento oficial de tributación, cada año hay cambios. En 2017 se anunció la actualización del CFDI 3.3 y el uso del Complemento de Recepción de Pagos, por ejemplo.

Para muchos contribuyentes esto podría representar muchos dolores de cabeza por las modificaciones a realizar en nuestros procesos contables y empresariales. Lo cierto es que, si analizamos a detalle, también hay aspectos que nos facilitan la vida.

Justo en ese tema y relacionado con la actualización al CFDI 3.3, que en enero 1 de 2018 será obligatorio para todos los contribuyentes, existe un nodo llamado llamado Tipo de
Relación.


¿En qué consiste? Este cambio deberá utilizarse para indicar la relación que existe entre los CFDI que se emiten y que están relacionados con otro CFDI que fue generado y certificado anteriormente; y el tipo de relación está determinada de acuerdo con la clave del Catálogo de “Tipos de relación entre CFDI” y agregando los folios fiscales (UUID) relacionados.


El catálogo de claves difundido por la autoridad en un principio únicamente incluía 7 claves pero en posteriors publicaciones añadieron 2 más: clave 08 para Pagos en parcialidades y clave 09 para Pagos diferidos; lo cual podemos entender que en los CFDI de Nómina y Pago estas nuevas claves no aplican, pues en las validaciones de estos comprobantes sólo permiten el tipo de relación de sustitución de CFDI previos cuya clave es 04. En este artículo es importante compartir la siguiente tabla:
 
 
 
CFDI Relacionado
I E T N P
TipoRelacion
Descripción
Naturaleza
Ingreso
Egreso
Traslado
Nómina
Pago
01
Nota de débito de los documentos relacionados
E
Si
Si
No
No
No
02
Gastos en general
I
Si
Si
No
No
No
03
Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos
E
Si
No
Si
No
No
04
Sustitución de los CFDI previos
I, E, T, N, P
Si
Si
Si
Si
Si
05
Traslados demercancías facturados previamente
T
Si
Si
No
No
No
06
Factura generada porlos traslados previos
I, E
No
No
Si
No
No
07
CFDI por aplicación de anticipo
I,E
Si
Si
No
No
No
08
Factura generada por pagos en parcialidades
I
Si
Si
Si
No
No
09
Factura generada por pagos diferidos
I
Si
Si
Si
No
No



¿En qué consiste? Este cambio deberá utilizarse para indicar la relación que existe entre los CFDI que se emiten y que están relacionados con otro CFDI que fue generado y certificado anteriormente; y el tipo de relación está determinada de acuerdo con la clave del Catálogo de “Tipos de relación entre CFDI” y agregando los folios fiscales (UUID)
relacionados.

El catálogo de claves difundido por la autoridad en un principio únicamente incluía 7 claves pero en posteriors publicaciones añadieron 2 más: clave 08 para Pagos en parcialidades y clave 09 para Pagos diferidos; lo cual podemos entender que en los CFDI de Nómina y Pago estas nuevas claves no aplican, pues en las validaciones de estos comprobantes sólo permiten el tipo de relación de sustitución de CFDI previos cuya clave es 04.

Por ejemplo, en la operación diaria en una empresa, al emitir una factura de ingresos con fecha 15 de enero y con UUID 345 y, debido a un error, el cliente solicita su cancelación meses después la factura nuevamente tendrá que emitirse con fecha marzo y UUID 789. La clave que corresponde es la 04 porque se trata de la sustitución de comprobantes y la nueva factura no tendría efectos fiscales puesto que es una simple sustitución que ya hizo efectivos su valor fiscal.

De no contar con la asignación de esa clave, la identificación de la factura a sustituir, dependiendo de la cantidad de operaciones y facturas emitidas, demoraría mucho. Una vez más implica inversión de tiempo y en muchos casos pérdida de esfuerzo que puede ser canalizado en otras actividades o enfoques. El cambio en el CFDI 3.3 relacionado con identificar el Tipo de Relación entre CFDIs usando un clave hace más fácil el trabajo simplificando actividades. Sin embargo no todo es ayuda con este atributo, existen casos en que debido a que este atributo no lleva un monto de cuanto se aplica el una nota de crédito por ejemplo, no genera la rastreabilidad adecuada, puesto que no nos permite establecer que monto es el que se relaciona.

Todo parece indicar que existirá un método alternativo para poder relacionar abonos o disminuciones de saldos entre las facturas, y esto podría ser por medio del Recibo Electrónico de Pago. Esto lo sabremos hasta que la autoridad lo dé a conocer. En tanto, el uso del Tipo de Relación, o CFDI Relacionados, es útil en varios casos y en cuanto el impacto en las actividades empresariales puede dar la certidumbre de obtener un mayor control en el orden y clasificación de las facturas emitidas. Finalmente, una vez estamos ante un escenario de que nuestra Contabilidad tiene el orden necesario para cumplir con nuestras obligaciones fiscales oportunamente y en la forma que la autoridad lo está solicitando.


Tal vez, en algunos casos, este nuevo atributo del CFDI 3.3 esté lejos de ofrecer beneficios y ventajas en otros casos si podrá ser de mucha ayuda.

¿En qué consiste? Éste cambio deberá utilizarse para indicar la relación que existe entre los CFDI que se emiten y que están relacionados con otro CFDI que fue generado y certificado anteriormente.