Tratamiento de los anticipos

Jesús Antonio Romero Hernández - Buzón E

Antes de conocer cómo deben registrarse los anticipos, es importante definir qué se considera como tal, aspecto que se explica con puntualidad en la guía de llenado del anexo 20, pero en términos generales la existencia del pago de un anticipo se da cuando se realiza un pago en una operación en la que: 


    a. No se conoce o no se ha determinado el bien o el servicio que se va a adquirir o el precio del mismo.
    b. No se conoce o no se han determinado el bien o el servicio que se va a adquirir ni el precio del mismo. 

Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso
a. Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido: El contribuyente al momento de recibir un anticipo debe emitir comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) por el valor del anticipo y deberá registrar en los siguientes campos la información que a continuación se describe:

Campo
Información que se debe ingresar
Tipo de comprobante
Opcional
Forma de pago
Obligatorio
Método de pago
La clave “PUE” (Pago en una Sola Exhibición) del catálogo respectivo.
Nodo: CFDI relacionado
No debe de existir.
Nodo concepto
Solo un concepto.
Clave del producto o servicio
La 84111506 (Servicios deFacturación).
Cantidad
El valor “1”.
Clave unidad
La clave “ACT” (Actividad).
Descripción
Anticipo del bien o servicio.
Valor unitario
El monto entregado comoanticipo antes de impuestos.



b. Emisión de un CFDI por el valor total de la operación. Al momento de concretar la operación y recibir el pago de la contraprestación se debe expedir un CFDI tipo “I” por el valor total de la misma y se deberá registrar en los siguientes campos la información que a continuación se detalla:


Concepto
Información que se debe ingresar
Forma de pago
La clave correspondiente, según el catálogo.
Nodo: CFDI relacionado
No debe de existir.
Método de pago
La clave respectiva en términosdel catálogo..
Tipo de relación
Clave “07” (CFDI por Aplicaciónde Anticipo), a fin de vincularlocon el de anticipo expedidopreviamente.
UUID
Los folios fiscales del CFDIanticipo a 36 posiciones que serelacionarán.



c. Después de la emisión del CFDI por el valor total de la operación, el contribuyente debe emitir un CFDI de tipo “Egreso” por el valor del anticipo aplicado y registrar en los siguientes campos la información que a continuación se describe:

Concepto
Información que se debe ingresar
Tipo de comprobante
La clave “E” (Egreso).
Forma de pago
La clave “30” (Aplicación de Anticipo).
Método de pago
La clave “PUE”.
Nodo: CFDI relacionado
No debe de existir.
Nodo concepto
Solo un concepto.
Tipo de relación
La clave “07” para relacionarlocon el del valor total de la operación.
Nodo CFDI relacionado
No debe de existir.
UUID
El folio fiscal del CFDI del valortotal de la transacción.
Nodo concepto
Sólo debe existir un concepto.
Clave producto o servicio
La clave “84111506” (Serviciosde Facturación).
Cantidad
El valor “1”.
Clave unidad
La clave “ACT” (Actividad).
Descripción
El valor “Aplicación deAnticipo”.
Valor unitario
La cantidad descontada comoanticipo antes de impuestos.


Facturación aplicando anticipo con remate de la contraprestación
a. Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido 
El contribuyente al momento de recibir un anticipo debe emitir CFDI por el valor del anticipo y deberá registrar en los siguientes campos la información que a continuación se describe:

Concepto
Información que se debe ingresar
Tipo de comprobante
La clave “I” (Ingreso)
Forma de pago
La clave con la que se realizó elpago.Si se utiliza el saldo remanentede un pago previo, se pone laclave 99: “por definir”.
Método de pago
La clave “PUE” (Pago en una Sola Exhibición) del catálogo respectivo.
Nodo: CFDI relacionado
No debe de existir.
Nodo concepto
Solo un concepto.
Clave del producto o servicio
La 84111506 (Servicios deFacturación).
Cantidad
El valor “1”.
Clave unidad
La clave “ACT” (Actividad).
Descripción
Anticipo del bien o servicio.
Valor unitario
El monto entregado comoanticipo antes de impuestos.


b. Emisión de un CFDI por el remanente de la contraprestación, que se relacione con el anticipo recibido Al recibir el pago del remanente de la contraprestación el contribuyente debe emitir un CFDI por el monto del remanente y registrar en los siguientes campos la información que a continuación se describe:

Concepto
Información que se debe ingresar
Tipo de comprobante
La clave “I” (Ingreso)
Forma de pago
La clave respectiva según el catálogo.
Método de pago
La clave correspondiente enatención al catálogo.
Nodo: CFDI relacionado
Debe de existir.
Tipo de relación
La clave “07” para relacionarlocon el del valor del anticipo.
UUID
El folio fiscal del CFDI delanticipo.
Descripción
La correspondiente al bien oservicio propio de la empresapor cada concepto con laleyenda: CFDI por remanente deun anticipo.
Valor unitario
El valor del bien o del serviciopor cada concepto.
Descuento
La cantidad del anticipo (porcada concepto).