CFDI Relacionados, cambio en la v3.3 que facilita la vida empresarial

Benito Barragán Rangel - CONTPAQi


Desde que el comprobante fiscal digital se estableció como documento oficial de tributación, cada año hay cambios. En 2017 se anunció la actualización del CFDI 3.3 y el uso del Complemento de Recepción de Pagos, por ejemplo.

Para muchos contribuyentes esto podría representar muchos dolores de cabeza por las modificaciones a realizar en nuestros procesos contables y empresariales. Lo cierto es que, si analizamos a detalle, también hay aspectos que nos facilitan la vida.

Justo en ese tema y relacionado con la actualización al CFDI 3.3, que en enero 1 de 2018 será obligatorio para todos los contribuyentes, existe un nodo llamado llamado Tipo de
Relación.


¿En qué consiste? Este cambio deberá utilizarse para indicar la relación que existe entre los CFDI que se emiten y que están relacionados con otro CFDI que fue generado y certificado anteriormente; y el tipo de relación está determinada de acuerdo con la clave del Catálogo de “Tipos de relación entre CFDI” y agregando los folios fiscales (UUID) relacionados.


El catálogo de claves difundido por la autoridad en un principio únicamente incluía 7 claves pero en posteriors publicaciones añadieron 2 más: clave 08 para Pagos en parcialidades y clave 09 para Pagos diferidos; lo cual podemos entender que en los CFDI de Nómina y Pago estas nuevas claves no aplican, pues en las validaciones de estos comprobantes sólo permiten el tipo de relación de sustitución de CFDI previos cuya clave es 04. En este artículo es importante compartir la siguiente tabla:
 
 
 
CFDI Relacionado
I E T N P
TipoRelacion
Descripción
Naturaleza
Ingreso
Egreso
Traslado
Nómina
Pago
01
Nota de débito de los documentos relacionados
E
Si
Si
No
No
No
02
Gastos en general
I
Si
Si
No
No
No
03
Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos
E
Si
No
Si
No
No
04
Sustitución de los CFDI previos
I, E, T, N, P
Si
Si
Si
Si
Si
05
Traslados demercancías facturados previamente
T
Si
Si
No
No
No
06
Factura generada porlos traslados previos
I, E
No
No
Si
No
No
07
CFDI por aplicación de anticipo
I,E
Si
Si
No
No
No
08
Factura generada por pagos en parcialidades
I
Si
Si
Si
No
No
09
Factura generada por pagos diferidos
I
Si
Si
Si
No
No



¿En qué consiste? Este cambio deberá utilizarse para indicar la relación que existe entre los CFDI que se emiten y que están relacionados con otro CFDI que fue generado y certificado anteriormente; y el tipo de relación está determinada de acuerdo con la clave del Catálogo de “Tipos de relación entre CFDI” y agregando los folios fiscales (UUID)
relacionados.

El catálogo de claves difundido por la autoridad en un principio únicamente incluía 7 claves pero en posteriors publicaciones añadieron 2 más: clave 08 para Pagos en parcialidades y clave 09 para Pagos diferidos; lo cual podemos entender que en los CFDI de Nómina y Pago estas nuevas claves no aplican, pues en las validaciones de estos comprobantes sólo permiten el tipo de relación de sustitución de CFDI previos cuya clave es 04.

Por ejemplo, en la operación diaria en una empresa, al emitir una factura de ingresos con fecha 15 de enero y con UUID 345 y, debido a un error, el cliente solicita su cancelación meses después la factura nuevamente tendrá que emitirse con fecha marzo y UUID 789. La clave que corresponde es la 04 porque se trata de la sustitución de comprobantes y la nueva factura no tendría efectos fiscales puesto que es una simple sustitución que ya hizo efectivos su valor fiscal.

De no contar con la asignación de esa clave, la identificación de la factura a sustituir, dependiendo de la cantidad de operaciones y facturas emitidas, demoraría mucho. Una vez más implica inversión de tiempo y en muchos casos pérdida de esfuerzo que puede ser canalizado en otras actividades o enfoques. El cambio en el CFDI 3.3 relacionado con identificar el Tipo de Relación entre CFDIs usando un clave hace más fácil el trabajo simplificando actividades. Sin embargo no todo es ayuda con este atributo, existen casos en que debido a que este atributo no lleva un monto de cuanto se aplica el una nota de crédito por ejemplo, no genera la rastreabilidad adecuada, puesto que no nos permite establecer que monto es el que se relaciona.

Todo parece indicar que existirá un método alternativo para poder relacionar abonos o disminuciones de saldos entre las facturas, y esto podría ser por medio del Recibo Electrónico de Pago. Esto lo sabremos hasta que la autoridad lo dé a conocer. En tanto, el uso del Tipo de Relación, o CFDI Relacionados, es útil en varios casos y en cuanto el impacto en las actividades empresariales puede dar la certidumbre de obtener un mayor control en el orden y clasificación de las facturas emitidas. Finalmente, una vez estamos ante un escenario de que nuestra Contabilidad tiene el orden necesario para cumplir con nuestras obligaciones fiscales oportunamente y en la forma que la autoridad lo está solicitando.


Tal vez, en algunos casos, este nuevo atributo del CFDI 3.3 esté lejos de ofrecer beneficios y ventajas en otros casos si podrá ser de mucha ayuda.

¿En qué consiste? Éste cambio deberá utilizarse para indicar la relación que existe entre los CFDI que se emiten y que están relacionados con otro CFDI que fue generado y certificado anteriormente.